【课程大纲】
第1天 一般业务综述
一、新会计准则颁布的背景介绍
- 与国际财务报告准则持续趋同路线图
- 中国新会计准则制定中所采用的原则
- 新准则的基本结构
- 新会计准则概述与发展(最新更新)
- 会计核算上的七大变化领域
- 会计信息披露的重大变化
- 会计准则制定的基本思路
- 会计确认和计量的改变
二、一般业务
- No.1 存货(Inventories)
- No.3 投资性房地产(Investment properties)
- No.4 固定资产(Fixed assets)
- No.6 无形资产(Intangible assets)
- No.7 非货币性资产交换(Exchange of non-monetary assets)
- No.8 资产减值(Impairment of assets)
- No.9 职工薪酬(Employee compensation)
- No.11 股份支付(Share-based payment)
- No.12 债务重组(Debt restructurings)
- No.13 或有事项(Contingencies)
- No.14 收入(Revenue)
- No.16 政府补助(Government grants)
- No.17 借款费用(Borrowing costs)
- No.19 外币折算(Foreign currency translation)
- No.21 租赁(Leases)
三、报表编制和披露业务准则
- No.30 财务报表列报(Presentation of financial statements)
- No.31 现金流量表(Cash flow statements)
- No.34 每股收益(Earnings per share)
- No.36 关联方披露(Related party disclosure)
- No.37 金融工具列报(Presentation of financial instruments)
案例分析:
- 案例1:固定资产价款超过正常信用条件延期支付
- 案例2:分期收款商品销售的会计处理及实际利率核算
拓展应用:
- 应用1:固定资产何时开始提折旧以及折旧年限的确定
- 应用2:我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题
第2天 执行难点实务
四、纳税业务的难点问题解析与案例分析
- No.18 所得税(Income taxes)
- 计税基础计算方法
- 纳税影响会计法(新)
- 递延所得税
- 新企业所得税法与新会计准则的差异概述
- 投资收入的差异
- 成本费用的差异
- 新税法和新会计准则下的税收筹划
- 企业应采取的税务策略和对策
- 债务法下的资产负债表法
五、长期股权投资的难点问题解析与案例分析
- No.2 长期股权投资(Long-term equity investments)
- No.20 企业合并(Business Combinations)
- No.33 合并财务报表(Consolidated financial statements)
- 长期股权投资核算的主要变化概述
- 企业合并的长期股权投资核算
- 投资日以后的后续计量
- 成本法和权益法
六、金融工具的难点问题解析与案例分析
- No.22 金融工具确认和计量(Recognition and measurement of financial instruments)
- No.23 金融资产转移(Transfer of financial assets)
- No.24 套期保值(Hedging)
七、资产减值的难点问题解析与案例分析
- No.8 资产减值(Impairment of assets)
- 新准则中固定资产减值准备的特点
- 新准则引入了公允价值计量属性
- 新准则规定已计提减值准备不允许转回
- 新准则中"资产组"、"总部资产"的概念
- 固定资产减值准备在实际运用中存在的问题
- 公允价值的获取有难度
- 固定资产未来现金流量现值计量难度大
案例分析:
- 案例3:资产负债表法计算递延所得税资产和负债
- 案例4:新会计准则指导下的资产计提减值准备程序
拓展应用:
- 应用3:新权益法下长期股权投资的核算
- 应用4:套期保值的会计处理与报表呈现案例
【课程时长】
12H