【课程大纲】

第1天 营改增详细解读

一、营业税改增值税的背景、政策解析

- 国税局最新发文解读

- 试点行业与试点企业应对

- 期初进项税额的抵扣

- 如何处理试点前发生的业务

- 纳税人资格认定：一般纳税人和小规模纳税人

- 如何确定征税范围 

二、营业税改增值税的税收优惠

- 适用税率、征收率、零税率的情形

- 哪些业务可以享受零税率待遇

- 哪些业务可以享受免税待遇

- 出口退税的资料准则与纳税申报

- 如何申请税收优惠

- 如何做好零税率的免抵税申报

三、试点企业如何应对"营改增"？

- 企业如何判断是否纳入试点范围

- 面对税改，企业如何进行战略规划

- 企业测算增值税税负增减情况

- 如何与供应商协商价格

- 如何与客户协商价格

- 如何取得更多的可抵扣进项

案例分析：

- 案例1：营改增前后的税负比较分析。

- 案例2：为何有的企业税赋上升，有的企业税赋下降？

- 案例3：采购和销售价格变化的税负比较分析。

第2天 营改增应对实务

四、营业税改增值税后的会计处理

- 一般企业增值税会计处理

- 基本科目设置及账务处理

- 减免和返还流转税的会计处理

- 留抵税额抵顶欠税会计处理

- 其他具体问题

- 增值税检查调整

- 出口退税会计处理

- 外贸企业出口退税会计处理

- 免、抵、退企业会计处理 

五、营业税改增值税后的发票管理

- 营业税改征增值税发票使用问题

- 专用发票的领购

- 专用发票的开具

- 专用发票的作废

- 专用发票的认证

- 暂不认证的专用发票

- 丢失专用发票的处理

- 代开发票工作的文件规范解读

六、营业税改增值税的税务筹划

- 如何区分增值税和营业税业务

- 如何利用地区间的不同政策

- 发票收入的筹划手段

- 价外费用纳税的规定及筹划

- 对外支付服务费的重新安排

- 服务出口的重新安排

案例分析：

- 案例4：研发中心向境外提供研发服务享受"免抵退"。

- 案例5：营改增后的会计科目设置及账务处理。

- 案例6：进口劳务代扣代缴增值税的筹划。

【课程时长】

12H